小规模纳税人企业与一般纳税人的区别
  • 作者:台州宏联知识产权
  • 发表时间:2021-03-17 14:35

小规模纳税人企业和一般纳税人的区别

总有很多人愚蠢地分不清“小规模纳税人”和“一般纳税人”的区别。今天宏联财务代理记账就来说明两者的区别!

首先,两者的定义

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,且核算不完善,不能按要求报送相关纳税信息的增值税纳税人。“会计核算不完善”是指增值税的销项税额、进项税额和应纳税额不能正确计算。

一般纳税人是指年增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

二、认定标准

(一)从事商品生产或者提供应税服务的纳税人,以及主要从事商品生产或者提供应税服务(指纳税人年销售商品生产或者应税服务占年应税销售额50%以上)并兼营商品批发或者零售的纳税人。

A.年度应税销售额

b、年应纳税销售额≥ 50万元,一般纳税人

(二)上述纳税人以外的纳税人

A.年度应税销售额

b、年应纳税销售额≥ 80万元,一般纳税人

(3)营改增后的企业按年应税销售额500万界定

三.税率和征收率

小规模纳税企业和一般纳税人的区别

4.收集方法4。收集方法

(1)小规模纳税人主要有三种征收方式:

A.查账征收:税务机关根据纳税人提供的账目反映的经营情况,按照适用税率计算纳税。本办法一般适用于财务会计制度健全、能认真履行纳税义务的纳税人。

b、核定征收:税务机关根据纳税人的职工、生产设备、原材料等因素,对税务机关生产的应税产品核定产量和销售额,并按此方式征收税款。这种方法一般适用于会计账簿不够健全,但可以控制原材料或进出口销售的纳税人。

c、定期定额征收:税务机关通过典型调查,按户确定营业额和收入,并据此征税。这种方法一般适用于没有完整评估依据的小纳税人

(2)一般纳税人征收方式:只能采用抵扣制。

V.开具的发票

一、小规模纳税人一般只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。但小规模纳税人向一般纳税人销售货物或者应税劳务,买方要求卖方提供增值税专用发票的,税务机关可以为其开具增值税专用发票。

b、增值税发票仅供一般纳税人使用。

注册公司,应该选择“小规模纳税人”还是“一般纳税人”?你需要看实际情况,需要决定…

1.你的供应商

一般纳税人可以抵扣进项税,购入的原材料、固定资产只要取得合格的票据就可以抵扣。所以,你是否选择成为一般纳税人,取决于你的上游能否获得进项发票(增值税专用发票,可以抵扣)。如果不能,就不要做一般纳税人。

2.你的顾客

一般大客户要求供应商具备一般纳税人资格。也就是说,要看你的客户要不要增值税专用发票。如果他想要(他拿回去扣税),就必须被认定为一般纳税人。

3.是导入还是导出

一般纳税人可以退出口税,不仅免税,还可以退采购环节承担的增值税。

4.考虑企业所得税

因为小规模不能抵扣投入,是否意味着小规模纳税人不能气势汹汹地拿到正规票据?当然不是!还有企业所得税。不管什么样的企业每年都要结算缴纳所得税,如果没有取得合法的票据,那么成本是不能收取的,只有销售收入没有销售成本,那么利润肯定很高,按利润的25%缴纳所得税是必不可少的!因此,小规模纳税人企业在考虑购票支出增加时,不仅要有增值税税率的差异,还要有25%的企业所得税税率。

5.看看现在的优惠政策

小规模纳税人季度营业额在9万元以下,包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金。但只要超过1元,就必须全额征税。但普通纳税人不减增值税和教育费附加、地方教育费附加,只减水利基金。

6.看政策导向

2011年,国家开始实施营业税改革试点,以避免重复征税、不可抵扣和不可退税的营业税弊端,达到“减税”的目的,有效减轻企业税收负担。更重要的是,“增值税改革”改变了市场经济交往中的价格体系,将营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”,形成了增值税的投入产出抵扣关系,将从深层次影响产业结构和企业内部结构的调整。因此,未来的企业必须有资格开具和抵扣增值税,以满足上下游客户的需求。

7.考虑企业形象

一般纳税人对企业形象有正面影响。